Daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky

Daňový bonus na zaplatené úroky si oprávnený dlžník uplatňuje po skončení daňového roka. Rozhodujúci je dátum úverovej zmluvy, nie rok, v ktorom podávate priznanie. Zmluvy z rokov 2018 až 2023 a zmluvy od 1. januára 2024 majú odlišný výpočet a príjmové podmienky.

Ktorý režim sa vzťahuje na vašu zmluvu

Dátum zmluvy	Základ výpočtu	Ročný strop	Príjmový test
1. 1. 2018 – 31. 12. 2023	50 % úrokov z časti istiny najviac 50 000 €	400 €	1,3-násobok predchádzajúcej priemernej mzdy
Od 1. 1. 2024	50 % oprávnených zaplatených úrokov	1 200 €	1,6-násobok predchádzajúcej priemernej mzdy

Nárok sa uplatňuje najviac päť po sebe nasledujúcich rokov od mesiaca, keď sa začnú platiť úroky. V prvom a bežnom poslednom kalendárnom roku sa ročný strop pomerne kráti. Pri staršej zmluve banka v potvrdení určí úroky priradené k limitovanej časti istiny; nepoužívajte všetky zaplatené úroky, ak úver presahuje 50 000 €.

Pri zmluvách od roku 2024 musí nehnuteľnosť na Slovensku slúžiť na trvalé vlastné bývanie žiadateľa, prípadne blízkych osôb podľa zákona. Samotný trvalý pobyt na adrese nemusí dokazovať splnenie tejto podmienky.

Vek a príjem pri novších zmluvách

Vek sa kontroluje ku dňu podania žiadosti o úver. Pri zmluvách od roku 2024 nesmie žiadateľ v tento deň prekročiť 35 rokov. Príjmový test sa viaže na zdaniteľné príjmy za predchádzajúci kalendárny rok a podľa Finančnej správy sa posudzuje pri uzavretí zmluvy.

Pre zmluvu z roku 2026 je hranica jedného dlžníka 2 592 € priemerného mesačného zdaniteľného príjmu, teda 1,6-násobok priemernej mzdy za rok 2025. Pri viacerých dlžníkoch sa porovnáva ich spoločný príjem s počtom dlžníkov vynásobeným príslušnou hranicou. Jeden dlžník si môže bonus uplatniť; individuálne vyšší príjem jedného spoludlžníka automaticky nevylučuje nárok, ak spoločný test vyjde.

Príjmová hranica sa neurčuje podľa čistej mzdy ani sa nemení každý rok počas čerpania bonusu. Pri zmluve z iného roku použite hranicu platnú pre jej rok uzavretia.

Ako sa bonus uplatňuje

Banka vystaví potvrdenie o zaplatených úrokoch. Zákon ukladá vydať alebo doručiť ho do 30 kalendárnych dní od žiadosti; raz ročne je bezplatné, okrem prípadných nákladov tretej strany na doručenie. Postup vydania sa v jednotlivých bankách líši, preto si potvrdenie vyžiadajte včas.

Za úroky zaplatené v roku 2026 sa bonus uplatňuje v roku 2027. Zamestnanec môže požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie a priložiť bankové potvrdenie; pri osobnom daňovom priznaní sa potvrdenie prikladá k priznaniu. Žiadosť zamestnávateľovi treba doručiť do termínu určeného pre ročné zúčtovanie. Riadny termín daňového priznania za rok 2026 je 31. 3. 2027; pred podaním skontrolujte aktuálne tlačivá a pokyny Finančnej správy. Konečné čísla riadkov tlačiva pre tento daňový rok zatiaľ nie sú overené.

Refinancovanie a predčasné splatenie

Zmena podmienok v tej istej úverovej zmluve sa právne líši od jej nahradenia novým úverom. Pri refinancovaní alebo navýšení sa preto nespoliehajte na automatické pokračovanie bonusu. Skontrolujte, či vzniká nová zmluva, ako sa použijú peniaze a koľko oprávnených úrokov potvrdí banka.

Pri predčasnom úplnom splatení pred uplynutím obdobia bonusu sa nárok za rok splatenia nemusí zachovať, hoci predchádzajúce platne uplatnené roky zostávajú zachované. Podrobnosti o nákladoch nájdete v článku Predčasné splatenie hypotéky. Banková pomoc pri zvýšenej splátke je samostatná schéma a má vlastné podmienky.